بسیاری از کارمندان در آلمان فکر می‌کنند چون مالیات از حقوقشان کسر می‌شود، کاری با اداره مالیات (Finanzamt) ندارند. گاهی درست است، گاهی نه. و گاهی دادن اظهارنامه، حتی وقتی اجباری نیست، به نفع شماست.
کلاس مالیاتی چیست؟
برای کسر ماهانه مالیات، هر کارمند در یکی از شش کلاس قرار می‌گیرد: I (مثلاً مجرد)، II (والد تنها با حق تخفیف ویژه)، III و V (زوج‌هایی که با درخواست هر دو یکی III و دیگری V می‌گیرد)، IV (زوج‌ها، حالت پایه) و VI (شغل دوم و بیشتر). کلاس فقط کسر ماهانه را تعیین می‌کند، نه مالیات نهایی سال را.
چه کسی باید اظهارنامه بدهد؟
برای کارمندانی که مالیاتشان از حقوق کسر شده، قانون حالت‌های مشخصی را فهرست می‌کند. چند نمونه مهم:
- کار هم‌زمان برای چند کارفرما.
- زوج‌هایی که هر دو حقوق می‌گیرند و یکی کلاس V یا VI دارد، یا در کلاس IV با ضریب هستند.
- درآمد دیگری که مالیاتش کسر نشده، یا مزایایی که مشمول «قید تصاعدی» (Progressionsvorbehalt) هستند، هر کدام بیش از ۴۱۰ یورو.
- وقتی برای شما مبلغ معاف از مالیات (Freibetrag) ثبت شده و حقوق سالانه از سقف معینی بیشتر است.
همچنین هر کس که اداره مالیات از او بخواهد (حتی با اعلان عمومی)، باید اظهارنامه بدهد. فهرست کامل در قانون طولانی‌تر است؛ اگر مطمئن نیستید، از اداره مالیات بپرسید.
چه کسی می‌تواند داوطلبانه بدهد؟
اگر موظف نیستید، قانون اجازه می‌دهد با دادن اظهارنامه، درخواست محاسبه کنید؛ مثلاً تا مالیات کسرشده از حقوق حساب و احتمالاً بخشی از آن برگردانده شود. مهلت این کار به «مهلت تعیین مالیات» بستگی دارد که برای مالیات بر درآمد چهار سال است. طبق قاعده عمومی، این مهلت از پایان سالی شروع می‌شود که مالیات در آن پدید آمده است. وقتی کسی موظف به دادن اظهارنامه است، شروع مهلت تا پایان سال ارائه اظهارنامه، حداکثر تا پایان سومین سال پس از سالی که مالیات در آن پدید آمده، عقب می‌افتد؛ در حالت داوطلبانه این عقب‌افتادن نیست. پیش از تصمیم، وضعیت خود را از اداره مالیات یا یک مشاور مجاز بپرسید.
مهلت‌ها (قاعده کلی قانون)
- اگر خودتان اظهارنامه را تهیه می‌کنید: هفت ماه پس از پایان سال تقویمی، یعنی تا پایان ژوئیه سال بعد.
- اگر مشاور مالیاتی مجاز آن را تهیه کند: تا آخرین روز فوریه دو سال بعد. اداره مالیات در برخی حالت‌ها می‌تواند زودتر بخواهد.
برای برخی سال‌های گذشته قواعد انتقالی ویژه‌ای وجود داشته است؛ مهلت دقیق سال خودتان را از اداره مالیات بپرسید.
چطور بفرستیم؟ ELSTER
ELSTER درگاه رسمی و رایگان اداره مالیات است. در بخش شخصی Mein ELSTER اظهارنامه را پر می‌کنید، پیش‌نویس ذخیره می‌کنید و صندوق پیام دارید. برای کارمندان مسیر راهنمایی‌شده ساده‌تر و «اظهارنامه پیش‌پرشده» هم وجود دارد. برای ثبت‌نام به Steuer-ID نیاز دارید.
طبق قانون، کسانی که درآمد کسب‌وکار یا شغل آزاد دارند باید اظهارنامه را الکترونیکی بفرستند. کارمندان در بسیاری از حالت‌ها می‌توانند کاغذی هم بدهند، ولی ELSTER کار را ساده‌تر می‌کند. رسیدها را فقط وقتی اداره مالیات بخواهد باید بفرستید.
پس از فرستادن
اداره مالیات تصمیم مالیاتی (Steuerbescheid) را می‌فرستد. آن را با اظهارنامه مقایسه کنید. راه و مهلت اعتراض در انتهای همان تصمیم نوشته شده است (Bescheid).
یادآوری مهم
این راهنما فقط برای آگاهی عمومی است و مشاوره حقوقی، مالیاتی یا مالی شخصی نیست. تصمیم نهایی درباره پرونده شما را همیشه اداره یا نهاد مسئول می‌گیرد. قوانین و مبالغ ممکن است تغییر کنند؛ منابع این صفحه در تاریخ ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۶ بررسی شده‌اند. اگر پرونده‌تان پیچیده است، از مرکز حمایت از مصرف‌کننده، مرکز مشاوره مهاجران یا یک مشاور مجاز کمک بگیرید.
منابع
- § 38b Einkommensteuergesetz (EStG) — تعریف کلاس‌های مالیاتی I تا VI (بازدید: ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۶)
- § 46 Einkommensteuergesetz (EStG) — حالت‌های اجباری برای کارمندان و درخواست داوطلبانه (بازدید: ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۶)
- § 25 Einkommensteuergesetz (EStG) — اظهارنامه سالانه؛ الزام الکترونیکی برای درآمد کسب‌وکار و شغل آزاد (بازدید: ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۶)
- § 149 Abgabenordnung (AO) — الزام در صورت درخواست اداره، مهلت هفت ماه، مهلت تا پایان فوریه دو سال بعد با مشاور مجاز (بازدید: ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۶)
- § 169 Abgabenordnung (AO) — مهلت تعیین مالیات چهار سال (بازدید: ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۶)
- § 170 Abgabenordnung (AO) — Abs. 1: شروع مهلت با پایان سالی که مالیات پدید آمده؛ Abs. 2 Nr. 1: در صورت الزام به اظهارنامه، شروع با پایان سال ارائه، حداکثر پایان سال سوم (بازدید: ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۶)
- ELSTER: Privatpersonen — Mein ELSTER، مسیر ساده برای کارمندان، اظهارنامه پیش‌پرشده، نیاز به شناسه، ارسال رسید فقط با درخواست (بازدید: ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۶)